《伊犁州审计机关审计现场管理办法（试行）》由伊犁州审计局办公室负责起草，书面征求了州审计局各业务处室（中心）的意见，在此基础上，以《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署审计现场管理办法》等有关法律、行政法规和部门规章为依据，借鉴自治区审计厅审计现场管理经验，结合伊犁州审计局工作实际，制定了《伊犁州审计机关审计现场管理办法（试行）》（以下简称《办法》）。

一、制定的必要性、可行性

为了规范审计现场管理行为，落实工作责任，提高审计工作质量和效率，防范审计风险，参考《自治区审计机关审计现场管理办法》，制定本《办法》。

二、制定的依据

《中华人民共和国审计法》

《中华人民共和国审计法实施条例》

《中华人民共和国国家审计准则》

《审计署审计现场管理办法》

三、征求意见采纳情况

第六条：审计现场廉政管理要求。采纳征求意见，增加报告反映主体，将“发现违反廉政纪律的情况应当及时向审计组组长报告和反映”修订为“发现违反廉政纪律的情况应当及时向审计组组长和机关党委（机关纪委）报告并反映”。

第十三条：违反审计资料提供要求的处置规定。采纳征求意见，删除“项目牵头处室应对台账设立情况和核查结果等情况进行检查”事项。

四、集体讨论决定情况

州审计局2023年第4次局长办公会审议通过《办法》，并印发各县市审计局和机关各处室、中心贯彻执行。

五、主要内容及说明

相较目前审计工作，《办法》要求《审计取证单》明确反馈时限，明确要求审计人员对审计实施方案确定的每个审计事项应当逐一编制审计工作底稿，在审计现场管理中新增撰写审前调查报告，编制审计任务清单、外部调查台账、审计组会议记录、审计重要管理事项记录环节。

《办法》共40条，附件9份，具体说明如下：

第一条：制定依据。第二条：使用范围。第三条：审计现场管理概念。第四条：审计现场责任主体分工。第五条：审计现场成立临时党支部相关规定。第六条：审计现场廉政管理要求。第七条：审计组审前工作。第八条：审计实施方案及其编制要求。第九条：审计组进点见面会要求。第十条：审计实施方案执行要求。第十一条：审计资料获取与提供要求。第十二条：审计现场资料管理要求。第十三条：违反审计资料提供要求的处置规定。第十四条：审计组进行外部调查规定。第十五条：审计人员获取审计证据要求。第十六条：审计人员查询金融账户等信息与封存资料资产规定。第十七条：审计人员执行现场审计任务要求。第十八条：审计组长审计现场职责要求。第十九条：审计组审计现场工作会议要求。第二十条：审计工作底稿编制要求。第二十一条：审计组审计事项请示汇报要求。第二十二条：审计现场重大事项记录及请示汇报要求。第二十三条：审计现场收到信访举报反映的问题线索及核查要求。第二十四条：审计实施方案落实情况。第二十五条：上报审计信息或办理审计事项移送要求。第二十六条：审计组与被审计单位沟通、审计组业务会议及工作要求。第二十七条：审计现场开展数据综合分析要求。第二十八条：现场审计结束前，审计组检查和确认事项。第二十九条：审计资料归档要求。第三十条：审计现场保密要求。第三十一条：审计现场考勤、请销假及工作时间外要求。第三十二条：审计组外聘人员管理要求。第三十三条：审计人员文明审计要求。第三十四条：审计现场安全管理要求。第三十五条：审计现场人文关怀要求。第三十六条：局机关对审计现场指导和督导要求。第三十七条：违反《办法》处理事项。第三十八条：审计回避要求。第三十九条：县（市）审计机关参照《办法》执行。第四十条：明确《办法》施行日期。

附件：1.审前调查报告框架模板（参考格式）。2.审计实施方案（参考格式）。3.审计任务清单（参考格式）。4.外部调查台账（参考格式）。5.审计取证单（参考格式）。6.审计工作底稿（参考格式）。7.审计组会议记录（参考格式）。8.审计重要管理事项记录（参考格式）。9.未在审计报告中反映的问题清单（参考格式）。

伊犁州审计局

2023年3月3日